De belastingtarieven in Roemenië ondergaan momenteel een ingrijpende hervorming die vrijwel alle sectoren zal raken. Vanaf 1 augustus 2025 stijgt het standaard btw-tarief van 19% naar 21%, terwijl de dividendbelasting nog dramatischer toeneemt van 10% naar 16% vanaf januari 2026. We zien dat deze veranderingen een aanzienlijke impact zullen hebben op zowel lokale als internationale bedrijven die in de Roemeense markt opereren.

De belastingen in Roemenië worden over de hele linie aangescherpt, wat blijkt uit aanvullende maatregelen zoals een nieuwe 4% omzetbelasting voor de meeste kredietinstellingen gedurende 2026 en een 10% zorgbijdrage op pensioenen boven 3.000 lei per maand. Daarnaast worden ook de accijnzen verhoogd op alcohol, tabak, suikerhoudende dranken en brandstoffen. In dit artikel analyseren we de belangrijkste fiscale wijzigingen en wat deze voor uw zakelijke belangen kunnen betekenen.

Roemeense overheid voert belastinghervorming door via Wet 141/2025

Op 25 juli 2025 werd Wet 141/2025 betreffende fiscale en budgettaire maatregelen gepubliceerd in het Roemeense Staatsblad nr. 699. Deze wet, waarvoor de regering in het parlement verantwoordelijkheid heeft genomen, vormt de basis voor een diepgaande herziening van het Roemeense belastingstelsel en maakt deel uit van een bredere hervormingsagenda.

Belangrijkste doel: begrotingstekort terugdringen

De hervorming wordt primair gedreven door de dringende noodzaak om het recordhoge begrotingstekort van Roemenië te verminderen. In 2024 bereikte dit tekort een zorgwekkende 9,3% van het bruto binnenlands product. De verkozen president Nicuşor Dan heeft aangegeven dat een "optimistisch, realistisch" begrotingstekortdoel voor 2025 ongeveer 7,5% van het bbp bedraagt. Zonder deze fiscale ingrepen voorspelt de Europese Commissie echter een tekort van 8,6% in 2025 en 8,4% in 2026.

Voor 2025 mikt de Roemeense begroting officieel op een tekort van 7% van het bbp, gebaseerd op een verwachte economische groei van 2,5%. Om dit doel te bereiken, moeten ongeveer 30 miljard lei (6,70 miljard dollar) binnen de begroting worden verschoven. Daarnaast heeft de regering aanvullende maatregelen geïntroduceerd met een totale begrotingsimpact van ongeveer 10,6 miljard lei (2,09 miljard euro).

Inwerkingtreding gefaseerd vanaf augustus 2025

De implementatie van de belastinghervorming verloopt gefaseerd. De meeste maatregelen treden in werking vanaf 1 augustus 2025, met uitzondering van de dividendbelasting, die pas vanaf 1 januari 2026 zal veranderen. Deze gefaseerde aanpak geeft bedrijven en burgers enige tijd om zich aan te passen aan de nieuwe belastingtarieven in Roemenië.

De belangrijkste wijzigingen in het eerste pakket fiscale maatregelen omvatten aanpassingen van:

• Dividendbelasting
• Specifieke belasting op de omzet van kredietinstellingen
• Belasting op inkomsten uit rente en pensioenen
• Bijdragen voor ziektekostenverzekeringen
• BTW
• Accijnzen
• Belasting op inkomsten uit gokken

Vanaf 1 augustus 2025 stijgt het standaard BTW-tarief van 19% naar 21%, terwijl het enkele verlaagde tarief 11% wordt voor onder andere medicijnen, voedsel en culturele diensten. Bovendien worden accijnzen verhoogd in twee fasen: voor alcohol en alcoholische dranken met 10% vanaf 1 augustus 2025 en nog eens 10% vanaf 1 januari 2026.

Verplichting tot EU-conformiteit als drijfveer

Een belangrijke motivatie achter deze ingrijpende belastinghervorming is de noodzaak om te voldoen aan EU-vereisten. Als Roemenië er niet snel in slaagt geloofwaardige maatregelen te nemen om het tekort te verminderen, loopt het EU- en NAVO-lidstaat het risico de toegang tot EU-fondsen te verliezen. Daarnaast dreigt een mogelijke verlaging van de kredietwaardigheid vanaf het laagste niveau van investment grade.

De maatregelen die tot nu toe zijn genomen, inclusief de belastingverhogingen onder Wet 141/2025, waren voldoende om de kredietbeoordelaars te overtuigen Roemenië voorlopig op de laatste trede van investment grade te houden. Momenteel heeft Roemenië de laagste investment grade-rating van S&P, Fitch en Moody's, maar alle drie hebben het land op een "negatief" vooruitzicht staan.

Naast de directe fiscale wijzigingen introduceert Roemenië ook digitale hervormingen die de belastingcontrole moeten verbeteren. Zo wordt e-facturatie verplicht voor alle Roemeense bedrijven vanaf 1 juli 2024, en is het indienen van een digitale belastingaangifte verplicht sinds 1 januari 2024. Deze digitalisering loopt parallel aan de verhoging van de belastingtarieven in Roemenië en ondersteunt de bredere doelstelling om de overheidsfinanciën structureel te verbeteren.

BTW-tarieven stijgen en raken brede sectoren

Een van de meest ingrijpende veranderingen in de Roemeense fiscale hervorming betreft de btw-tarieven, die vanaf 1 augustus 2025 significant worden verhoogd. Deze wijzigingen, officieel gepubliceerd in de Staatscourant op 25 juli 2025, zullen vrijwel alle sectoren van de economie raken.

Standaardtarief verhoogd van 19% naar 21%

De stijging van het standaard btw-tarief van 19% naar 21% vormt een kernpunt van de belastinghervorming in Roemenië. Deze verhoging is onderdeel van de bredere fiscale maatregelen die op 1 augustus 2025 in werking treden. De btw-aanpassingen zijn reeds goedgekeurd door het Roemeense parlement, wat de implementatie zeer waarschijnlijk maakt.

De verhoging is bedoeld om de btw-kloof te verkleinen en de belastinginning te verbeteren. Bovendien past deze maatregel binnen het kader van de fiscale consolidatie die de regering heeft aangekondigd om het begrotingstekort terug te dringen.

 

Er zijn echter al signalen dat verdere verhogingen mogelijk volgen. De Roemeense regering overweegt namelijk een aanvullende verhoging naar 23% in 2026 indien de begrotingsinkomsten niet voldoende toenemen. Deze discussies omvatten ook het mogelijk gelijktrekken van de HoReCa-sector btw met het standaardtarief.

Vervanging van 5% en 9% tarieven door 11%

Naast de verhoging van het standaardtarief worden de huidige verlaagde tarieven van 5% en 9% samengevoegd tot één uniform verlaagd tarief van 11%. Dit nieuwe tarief wordt toegepast op een breed scala aan producten en diensten die voorheen onder de lagere tarieven vielen.

Onder het nieuwe 11%-tarief vallen onder meer:

Geneesmiddelen voor menselijk gebruik en voedingsmiddelen (met uitzondering van alcoholische dranken en producten met meer dan 10 g suiker per 100 g)

Drinkwater, irrigatiediensten en riolering

Boeken, kranten, tijdschriften en schoolboeken

Toegang tot musea, historische monumenten en culturele locaties

Brandhout en thermische energie voor huishoudelijk gebruik

Hotelaccommodaties en campingdiensten

Restaurant- en cateringdiensten (exclusief alcoholische en suikerhoudende dranken)

Bepaalde producten zien echter een nog drastischere tariefverhoging. Zo stijgt het btw-tarief voor onder andere traditionele koekjes en gebak, evenals zonnepanelen, van het huidige 9% direct naar het standaardtarief van 21%. Daarnaast worden enkele btw-vrijstellingen afgeschaft, zoals die voor medische apparatuur en voor bouw en renovatie van ziekenhuisvoorzieningen door non-profitinstellingen.

Uitzonderingen voor sociale huisvesting tot 2026

Hoewel het verlaagde tarief van 9% voor huisvesting in principe wordt afgeschaft vanaf 1 augustus 2025, zijn er belangrijke overgangsuitzonderingen gecreëerd. Voor nieuwbouwwoningen waarvoor vóór 1 augustus 2025 een voorlopig contract is ondertekend, blijft het verlaagde tarief van toepassing.

Om van deze overgangsregeling gebruik te kunnen maken, moeten kopers kunnen aantonen dat zij een minimale aanbetaling van 20% hebben gedaan vóór de ingangsdatum van de nieuwe tarieven. Daarnaast geldt als voorwaarde dat de woning uiterlijk op 1 augustus 2026 wordt geleverd. Na deze datum zal ook voor deze woningen het standaardtarief van 21% gaan gelden.

Voor bedrijven die goederen of diensten in Roemenië leveren, is het essentieel om vóór 1 augustus 2025 hun btw-instellingen in systemen, contracten en facturatie aan te passen aan de nieuwe tarieven. Deze aanpassingen zijn noodzakelijk om boetes en administratieve problemen te voorkomen en om correcte prijsberekeningen te kunnen maken voor klanten.

Dividendbelasting stijgt en beïnvloedt investeerders

Naast de btw-aanpassingen zullen de belastingtarieven in Roemenië ook drastisch veranderen voor dividenduitkeringen. Deze wijziging raakt zowel lokale als internationale investeerders en heeft verstrekkende gevolgen voor bedrijven die actief zijn op de Roemeense markt.

Tariefverhoging van 10% naar 16% vanaf 1 januari 2026

Vanaf 1 januari 2026 stijgt de dividendbelasting in Roemenië aanzienlijk van 10% naar 16%. Deze verhoging maakt deel uit van het bredere pakket fiscale maatregelen dat de Roemeense regering heeft aangekondigd om het begrotingstekort terug te dringen. De verhoogde belastingtarieven gelden uitsluitend voor dividenden die vanaf 2026 worden uitgekeerd.

Voor dividenduitkeringen die nog in 2025 plaatsvinden, blijft het huidige tarief van 10% van kracht. Dit vormt een belangrijke overweging voor bedrijven die hun uitkeringsbeleid voor de komende jaren plannen. Bovendien geldt voor dividenden die gedurende 2025 worden uitgekeerd op basis van tussentijdse financiële overzichten (kwartaal I, III of III) eveneens het 10%-tarief, zonder herberekening na de jaarlijkse aanpassing op basis van de jaarrekening.

Toepassing op binnenlandse en buitenlandse aandeelhouders

De verhoogde dividendbelasting is gelijk van toepassing op alle belastingplichtigen die inkomsten uit dividenden ontvangen. Dit omvat zowel binnenlandse als buitenlandse natuurlijke personen en rechtspersonen. Voorheen lag het tarief voor binnenlandse en buitenlandse dividenden op 5%, wat betekent dat de stijging naar 16% een verdrievoudiging van de belastingdruk inhoudt.

In tegenstelling tot sommige andere fiscale hervormingen kent deze maatregel geen gefaseerde invoering of uitzonderingen voor specifieke groepen investeerders. Als gevolg daarvan zullen alle aandeelhouders gelijkelijk worden getroffen door deze aanzienlijke tariefstijging.

Mogelijke impact op winstuitkeringsbeleid

Gezien het substantiële verschil tussen de huidige en toekomstige tarieven, overwegen veel bedrijven nu hun winstuitkeringsbeleid aan te passen. De aankondiging heeft namelijk een belangrijk fiscaal voordeel gecreëerd voor dividend-uitkeringen vóór de ingangsdatum van het verhoogde tarief.

Voor dividenden die in 2025 worden uitgekeerd op basis van tussentijdse financiële overzichten gelden de volgende regels:

Het 10%-tarief blijft van toepassing, ook na regularisatie op basis van de jaarrekening

Er is geen herberekening nodig na de dividendaanpassing gebaseerd op de jaarrekening voor 2025

Uitkeringen in 2025 onder tussentijdse financiële overzichten kunnen nog steeds profiteren van het huidige 10%-tarief

De verwachting is dat veel Roemeense bedrijven hun dividendbeleid zullen versnellen om nog van het lagere tarief te kunnen profiteren. Niettemin zal de totale opbrengst van deze en andere belastingverhogingen naar verwachting 9,5 miljard lei (€2,21 miljard) bedragen in 2025 en 35 miljard lei (€8,14 miljard) in 2026.

Sectorgerichte maatregelen treffen banken en gepensioneerden

Wet 141/2025 introduceert ook gerichte belastingmaatregelen die specifiek de financiële sector en gepensioneerden treffen. Deze sectorspecifieke bepalingen vormen een aanvullend onderdeel van de bredere fiscale hervorming in Roemenië.

4% omzetbelasting voor banken met uitzondering voor kleine spelers

Kredietinstellingen in Roemenië worden geconfronteerd met een verdubbeling van de aanvullende omzetbelasting. Voor de periode van 1 juli 2025 tot 31 december 2025 stijgt deze van 2% naar 4%. Bovendien wordt de belasting voor de gehele periode van 1 januari 2026 tot 31 december 2026 eveneens vastgesteld op 4%, wat een verviervoudiging betekent ten opzichte van het huidige tarief van 1%.

Echter, niet alle banken worden even hard getroffen. De wet voorziet in een belangrijke uitzondering voor kleinere spelers op de markt. Kredietinstellingen – zowel Roemeense rechtspersonen als Roemeense filialen van buitenlandse kredietinstellingen – met een marktaandeel van minder dan 0,2% van de totale netto activa in de Roemeense banksector, blijven een verlaagd tarief van 2% betalen gedurende de gehele periode. Deze maatregel beschermt kleinere financiële instellingen terwijl grotere banken een aanzienlijk hogere bijdrage moeten leveren.

10% zorgbijdrage op pensioenen boven 3.000 lei

Vanaf 1 augustus 2025 wordt een nieuwe fiscale maatregel ingevoerd die gepensioneerden met een maandelijks inkomen boven 3.000 lei treft. Deze groep moet voortaan een zorgbijdrage (CASS) van 10% betalen over het bedrag dat deze drempel overschrijdt. Deze maatregel blijft van kracht tot 31 december 2027.

De berekening van deze bijdrage verloopt als volgt:

De bijdrage geldt uitsluitend voor het deel van het pensioen dat de drempel van 3.000 lei overschrijdt

Voor elke afzonderlijke pensioenuitkering wordt de drempel van 3.000 lei apart toegepast

Na aftrek van de CASS en de niet-belastbare drempel wordt het resterende bedrag verder onderworpen aan 10% inkomstenbelasting

Voorts is het belangrijk te vermelden dat gepensioneerden die maandelijks 3.000 lei of minder ontvangen volledig vrijgesteld blijven van zowel de CASS als inkomstenbelasting. Deze vrijstelling beschermt gepensioneerden met lagere inkomens tegen de stijgende kosten van levensonderhoud.

De maatregel heeft tevens gevolgen voor Roemeense belastingplichtigen die pensioenen uit het buitenland ontvangen. Anders dan bij binnenlandse pensioenen wordt de bijdrage voor buitenlandse pensioenen niet bij de bron ingehouden, waardoor de ontvanger zelf verantwoordelijk is voor juiste berekening en tijdige betaling.

Bevriezing van publieke lonen en pensioenen

Naast de nieuwe belastingmaatregelen heeft de Roemeense overheid ook stappen gezet om overheidsuitgaven te beheersen. Hoewel specifieke details over loonbevriezing beperkt zijn in de beschikbare bronnen, maken deze maatregelen deel uit van de bredere strategie om het begrotingstekort terug te dringen.

De combinatie van deze sectorgerichte maatregelen met de eerder genoemde belastingtarieven in Roemenië illustreert de alomvattende aanpak van de fiscale hervormingen die de overheid doorvoert om de staatsfinanciën te stabiliseren.

Accijnzen en vastgoedbelasting worden hervormd

De hervorming van indirecte belastingen in Roemenië gaat verder dan alleen btw-wijzigingen. Ook accijnzen en vastgoedbelasting ondergaan ingrijpende veranderingen als onderdeel van de bredere fiscale hervorming.

Accijnsverhogingen op brandstof, alcohol, tabak en frisdrank

Vanaf 1 augustus 2025 stijgen de accijnstarieven gemiddeld met 10% voor diverse productcategorieën, waaronder benzine, diesel, alcohol, bier, wijn en suikerhoudende niet-alcoholische dranken. In 2026 volgt een tweede verhoging van nog eens ongeveer 10%. Bovendien wordt een nieuwe accijns ingevoerd voor stille wijnen en gefermenteerde dranken zoals cider. Deze verhogingen sluiten aan bij de EU-minimumtarieven voor accijnzen op alcohol, energieproducten en tabakswaren.

Overgang naar marktwaarde voor onroerendgoedbelasting

Een fundamentele wijziging betreft de vastgoedbelasting, die voortaan wordt berekend op basis van de marktwaarde van het onroerend goed in plaats van historische waarden. Daarnaast krijgen Roemeense gemeenten de bevoegdheid om een leegstandsheffing in te voeren voor ongebruikte woningen. Lokale overheden bepalen zelf de hoogte van deze belasting, die kan variëren van een vast bedrag tot een percentage van de WOZ-waarde.

Verwachte stijging van lokale lasten in stedelijke gebieden

Door de overgang naar marktwaarde-gebaseerde belasting zullen vooral woningeigenaren in stedelijke gebieden, waar vastgoedprijzen hoger liggen, aanzienlijk meer belasting gaan betalen. Deze belastinghervorming maakt deel uit van een wereldwijde trend waarbij de WHO pleit voor een verhoging van belastingen op onder andere alcohol en tabak met minstens 50% tegen 2035.

Conclusie

De fiscale hervormingen in Roemenië vormen ongetwijfeld een van de meest ingrijpende belastingwijzigingen van de afgelopen jaren. Bedrijven en particulieren zullen vanaf augustus 2025 geconfronteerd worden met hogere btw-tarieven, terwijl de dividendbelasting vanaf januari 2026 significant stijgt naar 16%. Deze maatregelen passen binnen het bredere doel van de Roemeense overheid om het alarmerende begrotingstekort van 9,3% terug te dringen naar een meer houdbaar niveau van ongeveer 7% in 2025.

Daarnaast treffen de aangescherpte belastingregels specifieke sectoren bijzonder hard. Grotere banken moeten namelijk een verdubbelde omzetbelasting van 4% afdragen, terwijl gepensioneerden met inkomsten boven 3.000 lei voortaan een zorgbijdrage van 10% betalen. Ook accijnzen op brandstof, alcohol, tabak en frisdrank stijgen gefaseerd met ongeveer 20% over twee jaar.

Het zakenleven moet zich dus voorbereiden op hogere kosten. Bedrijven die dividenden uitkeren, kunnen eventueel nog profiteren van het huidige 10%-tarief door uitkeringen vóór 2026 te plannen. Voor vastgoedeigenaren betekent de overgang naar marktwaarde-gebaseerde belastingen eveneens een aanzienlijke lastenverzwaring, vooral in stedelijke gebieden.

Hoewel deze fiscale hervormingen pijnlijk zijn voor veel sectoren, blijven ze essentieel voor Roemenië om aan EU-vereisten te voldoen en toegang tot Europese fondsen te behouden. De gefaseerde implementatie geeft bedrijven weliswaar enige tijd om zich aan te passen, maar de impact zal niettemin aanzienlijk zijn voor vrijwel alle spelers in de Roemeense economie.

Uiteindelijk toont deze belastinghervorming hoe Roemenië worstelt met het evenwicht tussen economische groei stimuleren en noodzakelijke begrotingsdiscipline handhaven. Bedrijven die actief zijn op de Roemeense markt doen er daarom verstandig aan deze fiscale veranderingen nauwlettend te volgen en hun strategieën tijdig aan te passen.

Key Takeaways

Roemenië voert drastische belastingverhogingen door om het begrotingstekort van 9,3% terug te dringen, met ingrijpende gevolgen voor bedrijven en investeerders.

• BTW stijgt naar 21%: Standaardtarief verhoogd van 19% naar 21% vanaf augustus 2025, verlaagde tarieven samengevoegd tot 11%

• Dividendbelasting verdubbelt bijna: Stijging van 10% naar 16% vanaf januari 2026 treft alle binnenlandse en buitenlandse aandeelhouders

• Banken betalen dubbele omzetbelasting: Grote kredietinstellingen moeten 4% omzetbelasting afdragen in plaats van 2%

• Gepensioneerden met hogere inkomens getroffen: 10% zorgbijdrage op pensioenen boven 3.000 lei per maand tot eind 2027

• Accijnzen stijgen gefaseerd: Verhogingen van 10% in 2025 en nog eens 10% in 2026 op brandstof, alcohol, tabak en frisdrank

Deze hervormingen zijn noodzakelijk om EU-conformiteit te behouden en toegang tot Europese fondsen veilig te stellen. Bedrijven kunnen nog profiteren van lagere dividendtarieven door uitkeringen vóór 2026 te plannen, maar moeten zich voorbereiden op structureel hogere belastingkosten.

SOME INTERESTING LINKS:

My Vlog on Romania Website on investment in Romania

Quick guide on company incorporation in Romania 2025

Vlog for entrepreneurs in Romania – subscribe please YOUTUBE CHANNEL of Freddy Jacobs

Romania’s Fiscal Changes for 2026

Recruitment trends 2025 explained and evaluated

Salaries in Romania in the IT Sector for 2025